Рахунок короткострокових і довгострокових джерел фінансування коли довгострокове фінансування не покриває всіх потреб в капіталі тоді компанії необхідно удаватися до короткострокового фінансування длямобилизации бракуючих засобів коли довгострокові фінансові ресурси отримані компанією вище чим її потреба що накопичилася у капіталі тоді в компанії виникає надлишок грошових средствкоторый вона може використовувати для короткострокового інвестування таким чином сума довгострокового фінансування отриманого компанією при даній потребі що накопичилася в капіталі визначає є чи компанія в короткому періоді позичальником або кредитором т е кредитується або інвестує см ристехнология короткострокового фінансового.Планированияв короткостроковому фінансовому планеруванні виділяють наступні етапи,анализ фінансового стану компанії,расчет планових припливів грошових коштів,расчет планових відтоків грошових коштів,выявление потреби у додаткових джерелах фінансування,выбор джерел фінансування,подготовка плану фінансування,оцінка плану фінансування,ситуационное моделювання нижеприводится приклад запозичений вкоторый служить ілюстрацією методології короткострокового фінансового планерування аналіз фінансового стану компанії передбачає аналіз балансу компанії таблицаотчета про прибутки і збитки таблицаотчета про джерелах грошових коштів і звіту про їх використання аналіз балансу компанії починається з оцінки зміни основних статей або по порівнянню з попереднім.Періодом або за ряд попередніх періодів звіт про прибутках і збитках покаже виручку компанії за період основні витратні статті розмір прибутку відзначимо що активи компанії виросли засчет збільшення позикового капіталу млни власного капіталу млнрост власного капіталу викликаний приростом нерозподіленому прибутку измлн чистого прибутку вычестьмлн на виплату дивідендів таблиці баланс компанії "pva" на кінець xx і xy років в мільйонах гривенактивxxxyпасивxxxyоборотные активи поточні зобов'язання грошові средствакредиты банковлегко коштовні що реалізовуються бумагисчета до оплатетоварноматериальные запасысчета дебиторовитого оборотних активовитого поточних обязательствосновные засоби валові інвестиції в основних средствадолгосрочный долгнакопленная.Амортизациясобственный капиталосновные засоби неттоитого активовитого зобов'язання і капиталтабл звіт про прибутки і збитки компанії "pva" за xy годв мільйонах гривенвыручка за реалізовану продукциюоперационные затратыамортизацияприбыль до виплати відсотків і налоговзатраты на виплату процентовприбыль до налоговналог на прибыльчистая прибыльпримечание виплачені дивіденди составляютмлн грн звіт про прибутки і збитках показує що прибуток компанії составиламлн грнноне говорить про наявності грошових коштів для розширеного аналізу використовують систему коефіцієнтів тих що розраховуються на основі статей балансу і звіту про прибутки і збитки крупні підприємства розробляють свої зручніші для даного підприємства системи.Але і вони засновані на загальноприйнятих коефіцієнтах см разделнастоящей книги длясоставления звіту про рух грошових коштів був використаний прямий метод результати аналізу представлені в таблиці таблицаотчет про джерела і використання грошових коштів компанії "pva" за xy г джерела використання довгостроковий долгпогашение короткострокового кредиту банкаснижение товароматериальных запасовинвестиции в основні средстварост кредиторською задолженностипокупка легко коштовних що реалізовуються бумагчистая прибыльрост дебіторською задолженностиамортизация за периодвыплата дивидендовитого джерел разом використання збільшення грошових средствбалансбаланстабл в загальному вигляді показує з яких джерел притягувалися і по яких напрямах використовувалися грошові кошти компанії измиллиона.
|
Навігація
10 августа 2008 