Мескон м х основы менеджмента » Менеджер, работа, финансы, бизнес

2 декабря 2008

Протилежна формула діє відносно короткострокових заборгованостей хай величина кредиторській заборгованості збільшилася протягом звітного періоду це означає що борги підприємства постачальникам зросли по відношенню до об'єму матеріальних ресурсів придбаних підприємством і використаних в реалізованій продукції збільшення боргів заемщикаозначает збільшення грошей і навпаки загальне правило таке чистий прибуток повинен збільшуватися на величину збільшення будь-якої статті короткострокових заборгованостей і зменшуватися на величину їх зменшення ця формула відбита п моделі непрямого методу прибуток від продажу об'єкту активу яка виходить в тому випадку коли ціна продажу активу перевершує його балансову.Вартість входить окремим рядком в звіт про прибуток оскільки бере участь в розрахунку податку на прибуток в той же час цей прибуток не має жодного відношення до операційної діяльності більш тоговеличина прибули враховується двічі перший раз у складі звіту про прибуток і отже бере участь у формуванні чистого прибутку другий раз ця прибуток бере участь у складі позитивного грошового потоку від продажу цього активу в розділі «інвестиційна діяльність» отже з величини чистою прибутку слід відняти прибуток від продажу активу якщо актив проданий із збитком те.Цей збиток враховується в звіті про прибуток в той же час він не наводить ні до яких грошовим відтокам як і амортизація отже збиток отпродажи активу слідує додати до величини чистого прибутку при перерахунку її на грошовий потік в таблиці представлений звіт про рух грошей складений на основі непрямого методу розділ «операційна діяльність» складений в повній відповідності з приведеною вище моделлю перш за все до величини чистого прибутку додані амортизаційні відрахування пов'язані із зносом матеріальних і нематеріальних активів потім зроблено коректування на зміну негрошових статей.Оборотних коштів дебіторським заборгованості векселів до здобуття товарноматериальных коштів і передоплачених витрат аналогічна коректування але за допомогою протилежної формули сделанана зміна статей короткострокових заборгованостей кредиторської заборгованості векселів до оплати нарахованих зобов'язань банківської позики і заборгованості по податку на прибуток остання дія що коректує полягала у тому що з чистого прибутку відняв прибуток від продажі активу чистий грошовий потік від операційної діяльності склав минусчто закономірно збіглося з аналогічним результатом отриманим за допомогою прямого методу розділи «інвестиційна діяльність» і «фінансова діяльність» залишилися такими ж як і звіті.Про рух грошей складеному за допомогою прямого методу таблицаотчет про рух денежныхсредств непрямий методоперационная деятельностьxx годxy годчистая прибуток амортизація амортизація нематеріальних активів грошові потоки за рахунок зміни оборотних средствдебиторская задолженностьвекселя до здобуття товарноматериальные засобу передоплачені витрати грошові потоки за рахунок зміни короткострокових задолженностейкредиторская задолженностьвекселя до оплатеначисленные зобов'язання банківська позика заборгованості по податку на прибуток прибыль/убыток від продажу активовденежный потік від основної діяльності инвестиционнаядеятельностьпокупка активовпродажа активів грошовий потік від инвестиционнойдеятельностифинансовая деятельностьполучение кредитовпогашение кредитовпогашение частини відстроченого податку на прибыльдивиденды выплаченныеденежный потік від финансовойдеятельности чистий грошовий потокденежные засоби.і ринкові коштовні папери на початок чистий грошовий потокденежные засоби і ринкові коштовні папери на кінець порівнюючи два способи складання звіту про рух грошових коштів і два відповідні формати вистави можна відзначити більш високу інформативність непрямого форматадля цілей діагностики насправді раніше ми виявили що протягом xy року грошовий потік від операційній діяльності виявився негативним звіт про рух грошових потоків дозволяє розкрити причину такого ефекту з таблиці видно що негативний грошовий потік за рахунок збільшення дебіторської заборгованості не зміг бути компенсований адекватним позитивним грошовим потоком за.